局机关各股室、国有五峰仙林场、森林公安局：

为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违法乱纪行为，从源头上杜预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我单位实际，经党委研究同意，现将《耒阳市林业局财务管理制度》印发给你们，请认真遵照执行。

 

附件：1.岗位设置及相关职责

      2.报账程序及费用报销相关规定

      3.账务处理程序制度

      4.会计档案管理制度

      5.耒阳市林业局送达（领取）回证

 

耒阳市林业局       

2020年4月27日

附件1

岗位设置及相关职责

 

一、单位财务工作由财务股负责

设股长一名、会计一名，出纳一名。

二、股长工作职责

1.负责单位财务管理工作。贯彻执行国家的各项方针、政策，严格遵守财经制度，遵守财经纪律，保障资金的合理使用。

2.组织预、决算的编制工作，组织经费收支等财务管理和会计核算工作。

3.负责并参与单位的财务收支分析、决策，为单位领导提供可靠信息。

4.组织制定、实施各项财务会计制度。

5.负责审查各项重大开支，审查或参与拟定经济合同、协议等经济文件。密切注意财经制度、财经纪律的遵守执行情况，参与税收、财务、物价大检查工作，防止重大违反财经纪律和违法乱纪行为的发生。

6.负责审查对外提供的财务会计资料。  

7.承办领导交办的其他工作

三、会计工作职责

1.严格遵守《会计法》，执行财政制度，维护财经纪律，对单位的一切经济活动进行会计核算和会计监督。
    2.认真编制并严格执行财务预算计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
    3.根据合法的原始凭证正确、及时地填制和审核会计凭证，做到凭证齐全，使用会计科目准确，反映内容真实、清楚，数据正确，手续完备。
    4.及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账，按照规定编制有关财务报表。
    5.经常清理往来账目，避免呆账，并对费用账户进行分析，提出建议。
    6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计资料的整理和归档。
    7.严格票据管理，保管和使用空白发票、收据应合规范。
    8.对审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，应如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
    9.会计人员调离本岗位时必须办理交接手续。
    10.遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
    四、出纳工作职责
    1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。
    2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。
    3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。
    4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。
    5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
    6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。
    7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。
    8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。
    9.现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
    11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账。
    12.负责管理本单位财务保险柜。

 

 

 

 

 

附件2

报账程序及费用报销相关规定

 

一、单位所有开支实行“一支笔”审批。各项支出，无论金额大小，均由单位分管财务副局长审批，实行“财务一支笔”审批。

二、单位原则上每月报账一次，为每月15-25号。25号以前把报账单报送到会计审核，逾期概不受理。

三、报账审批流程为：股室按原始发票的性质分类粘贴并由经手人签字→股室负责人初审→分管副局长审核→局长审核→分管财务副局长审批→财务负责人审核→会计审核→出纳审核付款。（经手人签字→股室负责人初审→会计审核→财务负责人审核→分管股室副局长审核→局长审核→分管财务副局长审批→出纳审核付款。）

四、费用报销相关规定。

1.所有报账原始单据、正式发票均需经办人、证明人签字，并说明事由，发票及附件都要出票单位盖章。再由报账员分类，用凭证粘贴单贴好，注明单据张数及合计数；填写费用报销单。

2.公务用车根据全市公车改革的有关文件要求管理。

3.公务接待按耒办发〔2018〕54号文件《关于进一步规范公务接待有关事项的通知》执行，报销费用时须提供公务接待审批表、接待清单、派出单位公函、菜单及正式发票。注意接待标准，不要超标或违规。

4.购置办公用品及相关用品须提供正式发票和清单，清单上要盖出具税务发票单位的盖章。对较大宗物品的采购，在采购前须做好预算，填写采购申请单，经单位领导（分管办公室副局长、分管财务副局长，局长）批准后再采购。对于需要进行政府采购的商品及服务按政府采购相关规定办理。

5.差旅费的报销严格执行《湖南省省直机关差旅费管理办法》（湘财行﹝2014﹞15号）和《耒阳市市直机关差旅费管理办法（耒财行﹝2017﹞99号）的文件精神，印发了《耒阳市林业局差旅费管理办法》（耒林发﹝2019﹞12号）。出差须先填写公务出差审批单，经股室负责人、股室分管副局长、财务分管副局长批准，方可按程序报销差旅费。到耒阳市以外出差的，除凭票报销往返主要车票外，市内交通及伙食补助全部包干补贴，不得报销市内的士、餐饮发票，填写《耒阳市林业局送达（领取）回证》及附相关文件、资料。本市报差旅费据实报销。

6.外出参加会议，学习，培训，须提供会议通知，或有关部门文件，或有关审批意见，参会、培训通知（短信、微信）截屏打印附后，电话通知须特别注明，并将会议相关文件附后，按有关规定报销费用。

7.工会经费按有关文件规定进行拨付。

8.驻（联）村帮扶工作队经费根据《耒阳市2019年驻（联）村帮扶工作队管理办法》耒办通〔2019〕14号文件精神进行管理。文件规定的有关费用（生活费、交通费、电话费等）由工作队造表，乡镇（街道）考勤员出具考勤证明，队长签字后报送财务审核、局长审核后由分管财务副局长审批。其他办公费用由办公室统一汇总进行报销。

9.单位原则上不预借资金，因特殊情况确需借资金周转的，由借款人按规定填写借款单、经单位局长审核、分管财务副局长审批后，再由财务部门办理借款手续。预借资金不得跨年度结算或长期挂账，报销费用时应先归还借款。

10.如有不符以上条件的情况，请参照相关文件要求执行，必须是有据可依。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件3

账务处理程序制度

 

1.根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。

2.根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

3.根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。

4.根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

 

 

 

 

 

 

 

 

附件4

会计档案管理制度

  

1.会计年度终了后，应及时将所有会计档案及资料装订整理归档，并编造会计档案清册，由主管会计保管。 

2.会计档案不得借出，如有特殊情况需报经上级主管单位批准，但不能拆散原卷册，并应限期归还。  

3.会计档案保管期满须销毁时，编造会计档案销毁清册，经单位领导审查报经上级主管单位批准后销毁，单位应派专人监销，对其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。

 

 

 

 

 

 

附件5

耒阳市林业局送达（领取）回证
受送达（发件）人姓名或者受送（发件）单位名称
送达（领取）文件/资料名称	数量	收（领）件日期	收（发）件人签名
送达（领取）人（签名或盖章）：	受送达（发件）单位（盖章）：
备注：

 

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