根据《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录重大执法决定法制审核制度的指导意见》及《湖南省人民政府办公厅关于印发〈湖南省全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的实施方案〉的通知》(以下简称"三项制度")的有关精神和要求,我厅高度重视,切实抓好贯彻落实工作,取得了明显的成效。

一、全面推行"三项制度"工作情况

(一)全面推行审计执法公示制度。一是明确执法公示的范围、内容、载体、时限要求等事项。强化事前公开,2020年,我厅已对审计行政强制、行政处罚、行政检查等16个事项在省政务服务平台上进行了公示,在厅门户网站上公开了包括审计法及其实施条例、审计准则。二是规范事中公示,在执法过程中按规定出示执法证件,出具审计通知书等执法文书。2020年,我厅共对近300个相关单位开展了审计和审计调查,按照审计法规定,在审计进点3日前送达了审计通知书。审计进点时在被审计单位分别公开了审计"八不准"工作纪律和审计"四严禁"工作要求,防止放水"六不得"工作纪律等,公布了审计组人员姓名和联系电话等内容。三是加强事后公开,建立健全强制决定和处罚决定信息公布、撤销和更新机制。2020年,我厅除依法不宜公开的审计结果信息外,发布了审计报告和审计整改报告共10余份。

(二)全面推行执法全过程记录制度。明确了审计执法过程主要运用调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录等文书进行记录;完善文字记录,审计项目立项、审计实施、审计报告、审计整改等审计执法全过程文字留痕、可追溯;规范音像记录,对行政强制执法行为进行全过程音像记录;严格记录归档,进一步健全互联网、电子认证、电子签章的审计执法全过程数据化记录工作机制;发挥全过程记录资料在解决行政复议、诉讼案件中的重要作用。其中,以调查了解记录来记录被审计单位性质及其相关情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计应对措施,编制审计实施方案;以审计工作底稿记录审计过程和结论,包括实施审计的主要步骤和方法、获取的审计证据名称和来源、审计认定的事实摘要、得出的审计结论及其相关标准等;以审计报告反映审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况、审计中发现各类问题的定性及处理处罚意见以及依据、审计发现的移送处理事实及移送处理意见等等。

(三)全面推进重大执法决定法制审核制度。根据《2020年湖南省普法依法治理工作要点》(湘法办〔2020〕2号)和《中共湖南省委全面依法治省委员会2020年工作要点》的要求,结合我厅实际,出台了《湖南省审计厅2020年度推进依法治省工作要点》《湖南省审计厅2020年度审计法治工作要点》(湘审发〔2020〕20号)、《2020年度全省审计机关"谁执法谁普法"责任制工作要点》(湘审发〔2020〕26号)、《全省审计机关学法考法实施方案》(湘审发〔2020〕31号)等,还制定了《审计机关学习宣传民法典实施方案》(湘审办发〔2020〕22号)。这些制度的出台,明确了法治政府建设的目的、内容、重点、要求和措施,压实了责任,为我厅法治政府建设打下了坚实的制度基础。

为了加强审计项目管理,规范审计行为,提高工作效率,促进公正执法,我厅对制定的所有文件和规章制度进行了全面清理,共废止规章制度23个,修订18个。2020年已新出台了《湖南省审计厅审计项目两统筹有关审计业务管理规定(试行)》(湘审发〔2020〕21号)、《湖南省审计厅规范性文件合法性审核办法》(湘审发〔2020〕27号)、《湖南省审计机关优秀审计项目评选办法》(湘审发〔2020〕32号)、《湖南省审计厅重大违纪违法问题线索库管理办法》等多个文件规定;提请省委审计委员会审议了《关于深入推进审计全覆盖的实施意见》(湘审委〔2020〕1号)和《重大政府投资建设项目审计监督实施办法》(湘审委〔2020〕2号)等。2020年,我厅所有审计执法决定全部由审理处进行了法制审核,围绕全省工作大局切实履行审计监督职责,审计报告提出审计建议500多条,促进被审计单位建立健全规章制度。

二、取得的初步成效和主要做法

(一)夯实责任,筑牢"三项制度"组织保障。为保证"三项制度"的顺利实施,我厅将该项工作列入重要的议事日程,并召开专题会议进行研究,制定了实施方案,成立了"三项制度"建设工作领导小组,领导小组由党组书记、厅长任组长,分管副厅长任副组长,各处(室)负责人为成员,切实加强了对落实工作的组织领导。领导小组办公室设法规处,承担"三项制度"贯彻落实工作的具体组织、协调和推进,形成了各处(室)为执行单位,在各岗位具体落实的层层责任制,把"三项制度"工作统一到党组的工作上来,充分发挥领导组织的保障作用。

(二)常态学习,深化"三项制度"思想认识。一是强化学习,增强干部职工遵守"三项制度"的自觉性和主动性。结合"不忘初心、牢记使命"教育实践活动,采取集中学习和自学等形式,多次组织学习"三项制度"的具体内容,要求各单位进一步明确各工作岗位职责,切实推进"三项制度"工作的落实。各处(室)也加强对"三项制度"实施的组织工作和学习宣传,通过宣传和学习,强化责任意识、大局意识、服务意识和效率意识,做到人人熟知"三项制度",从遵守"三项制度",到自觉执行"三项制度",为此项工作的贯彻落实营造了良好的氛围。二是强化宣传,加大"三项制度"的宣传力度,充分利用厅门户网站、公示栏公示服务的内容、办公程序、办理时限等相关具体事项,向社会和公众作出公开承诺,接受社会公众的监督。

(三)多措并举,推动"三项制度"全面落实。

一是在执法公示方面,我厅充分利用各类载体,多渠道多形式公示相关执法信息。2020年,我厅主要在省政府政务服务平台、厅门户网站、《审计观察》杂志、"湖南审计"微信公众号、《中国审计报》等媒体公示执法信息。在行政执法公示方面,按照相关要求,我厅依法依规对相关事项进行了公示。二是在行政执法全过程记录规定方面。为进一步加强审计干部职工行政执法意识,我厅专门召开职工大会对行政执法程序进行了再培训、再要求。始终坚持审计执法人员在执法全过程中要携带审计执法证;在实施检查、勘验、询问或者现场登记保存等调查取证过程中,注重对全过程进行文字、录音、录像等记录;严格立项、下发通知、制定方案、审计取证、编制底稿、完成报告、作出决定、移送处理、送达等行政执法程序,并统一运用规范文书进行记录,确保审计执法文书和案卷准确、合法规范;严格执行审计复核和审理制度,对审计执法过程中形成的取证单、底稿、报告等执法记录文书实行三级复核审理,确保审计执法全过程合法合规、客观公正。三是在重大行政执法决定法制审核办法方面,我厅积极落实重大执法决定法制审核制度,根据国家审计准则等法律法规的要求,从是否超越审计机关执法权限、主要事实是否清楚、相关证据是否充分适当、运用法律法规和处理处罚标准是否恰当、行政处罚自由裁量权是否适当等方面进行审核审理,并出具书面复核、审理意见,使审计执法更加规范。

(四)加强监督,建立长效机制。为确保"三项制度"的顺利实施。我厅成立了以驻厅纪检监察组为主的督查组,定期或不定期开展"三项制度"落实情况督查。派人到被审计单位进行审计检查,督促"三项制度"工作落实情况,把"三项制度"的落实情况纳入年度目标管理考核,推动"三项制度"落实。同时,将"三项制度"作为衡量当前审计工作质量的一把尺子,并坚持使之制度化、常规化,确保"三项制度"工作的全面落实。

三、存在的问题及下阶段打算

我厅贯彻落实"三项制度"工作虽然取得了一定的成效,但也存在着一些不足:一是思想认识还有待进一步深化,对实施"三项制度"的重要性、紧迫性认识还不够;二是落实"三项制度"的各项保障措施和长效机制有待进一步健全;三是对实施"三项制度"总结不够及时,信息报送不够,宣传力度不够。

下一步,我厅将进一步深化思想认识,细化和完善"三项制度",强化自检自查,以"三项制度"推动审计执法的各项工作,使审计执法再上新台阶。

附件下载：