2016年度财政预算执行和其他财政收支审计,主要审计了财政局组织的2016年度本级财政预算执行情况，抽查了耒阳市正源、耒阳市杜甫2所民办学校纳税情况，调查了2015至2016年城市基础设施配套费的征收及使用情况；对耒阳市经济开发建设投资集团有限公司、交通水利建设投资有限公司、大市循环经济产业园开发建设有限公司3家融资平台的融资情况进行了配套审计。

一、2016年度预算执行情况

（一）收入预算执行情况

财政决算报表反映：2016年全市财政总收入完成271,560万元，为年初预算269,600 万元的101 %，比上年255,488万元（下同）增加16,072 万元，增长6%；其中：上划中央收入49,914 万元，减少6,407 万元，下降11%；上划省级收入14,858万元，减少1,218 万元，下降7.58%；地方一般预算收入206,788万元，增加23,697万元，增长13%。

2016年财政总收入分部门完成情况：国税局71,405 万元，为年初预算93,000 万元的77%，比上年增加3,354 万元，增长5 %；地税局70,263万元，为年初预算116,600 万元的60 %，比上年减少19,583万元，下降22%；财政局129,892万元，为年初预算60,000 万元的216 %，比上年增加32,302万元，增长33%。

（二）支出预算执行情况

财政决算报表反映：2016年一般公共预算支出共计643,936万元，为调整预算数648,001万元的99%，比上年增加92,026万元，增长17%。其中：一般公共服务60,228万元，占总支出的9.35%(其他下同)；公共安全29,318万元，占4.55%；教育123,269万元，占19.14%；社会保障和就业98,657万元，占15.32%；医疗卫生85,191万元，占13.23%；城乡社区事务27,858万元，占4.33%；农林水事务81,070万元，占12.59%；交通运输33,688万元，占5.23%；住房保障支出46,758万元，占7.26%。

（三）财政收支平衡情况

财政决算报表反映：2016年收入合计740,436万元，其中：一般公共预算收入206,788万元、上级补助收入402,611万元、调入资金11,697万元、债券转贷收入109,279万元、调入预算稳定调节基金5,413万元、上年结余4,648万元； 2016年支出合计736,371万元，其中：一般公共预算支出643,936万元、上解上级支出4,746万元、债务还本支出87,689万元；收支相抵，预算结余4,065万元。

（四）预算内资产及负债情况

财政决算报表反映：截至2016年12月31日我市预算内资产总额374,934万元，较上年增加37,825万元，增长11%；负债总额534,135万元，较上年增加148,964万元，增长39%；净资产-159,201万元，较上年减少111,139万元，减少231%。

（五）当年可用财力计算

经测算，2016年度可用财力为229,680万元，比2015年度增加25,488万元，其中：一般公共预算收入133,363万元、比上年增加5,795万元，上级补助收入96,317万元，比上年增加19,693万元。

二、政府性基金预算执行情况

政府性基金决算报表反映：2016年度政府性基金收入总计85,986万元，其中：本级8项基金收入78,774万元（占年初预算数78,200万元的100.73%）、上级基金补助收入6,670万元、债务转贷收入542万元。支出总计82,691万元,其中：本级14项基金支出70,328万元（占年初预算数78,200万元的89.93%）、上解上级基金支出124万元、调出资金11,697万元、债务还本支出542万元。年末基金累计结余16,035万元。

三、社会保障资金收支情况

2016年度25项社保资金收入共计244,496.42万元，其中：财政补贴收入170,620.05万元、社会保险（障）费收入72,387.47万元、利息收入1,419.77万元、其他收入69.13万元;支出共计226,632.84万元；年末累计结余128,270.97万元（其中：本年结余17,863.58万元）。

四、其他财政收支情况

（一）非税收入完成情况

2016年度非税收入合计155,760.65万元，其中：政府性基金收入92,311.46万元、一般预算收入63,449.19万元（行政事业性收费14,034.93万元、罚没收入5,729.25万元、专项收入2,101.64万元、国有资源有偿使用收入28,247.49万元、国有资本经营收入13万元、政府住房基金收入56.33万元、其他收入13,266.55万元）;解缴合计144,618.86万元(缴国库137,064.24万元、缴专户103.21万元、缴上级765.78万元、缴预算外专户6,685.63万元)；收缴相抵结存11,141.79万元，加上年结余未缴612.84万元，累计滞留未缴11,754.63万元。

（二）专项资金收支情况

2016年度共有47项专项资金，收入合计385,416.27万元，支出共计366,054.16万元，年末累计结余158,103.77万元（其中：本期结余19,362.11万元）。

（三）政府性工程投入情况

我市耒水大桥重建、污水管网、公黄线、马阜岭公园等重点工程建设项目13个。截至2016年12月31日，上述项目累计投入财政资金123,393.82万元，2016年度共计投入财政性资金14,388.26万元（均为基建拨款）。

五、政府性债务余额情况

根据湖南省债务系统反映：截至2016年12月31日，我市政府性债务余额（含债券）472,953万元，其中：政府负有偿还责任的债务242,613.87万元（占总债务的51.3%）；负有担保责任的债务3,224.44万元（占总债务的0.68%）；负有一定救助责任的债务227,114.69万元（占总债务的48.02%）。2016年新增债务114,620.32万元，偿还本金86,104.74万元，净增28,515.58万元。

2017年5月，根据湘财金函（2017）18号文件，经重新清理，我市2016年底债务余额为836,117万元，主要包括：城投公司融资29,365万元，经济开发区融资133,450万元、交通水利投融资172,318万元，竹海办融资4,000万元，大市循环产业园融资30,200万元。

从审计结果看， 2016年我市在宏观经济下行、经济增速放缓、产业结构调整等多重因素叠加的形势下，市委市政府持续优化经济社会发展环境，加大招商引资力度，层层压实责任，积极培植财源，财税部门加强征管，挖潜增收，财政收入稳中有增，基本保障了人员工资的发放和部分重点建设项目的支出。

审计表明，2016年我市财政预算执行情况总体正常，财政收支基本真实，预算执行的效果和管理水平有所提高，但审计仍发现一些需要纠正和改进的问题。

六、财政预算执行审计发现的问题

（一）预算管理方面的问题

1. 非税收入滞留未缴2,354.54万元

2016年非税收入滞留未缴2,354.54万元，其中：专项收入2.55万元、行政事业性收费58.11万元、罚没收入8.14万元、国有资源有偿使用收入2,237.06万元、政府住房基金收入0.26万元、其他收入48.42万元。

2. 财政资金1,060万元未纳入预算管理

2016年矿产品税费征收管理局将采煤沉陷治理基金1,060万元直接划入采煤沉陷项目资金账户，未纳入一般公共预算管理。

（二）资金管理方面的问题

1.政府性基金收入滞留未缴9,400.09万元

2016年度政府性基金收入滞留未缴9,400.09万元，其中:土地出让价款9,396.89万元、国有土地收益金3.2万元。

2.出借专项资金884.97万元

2016年财政出借专项资金884.97万元，其中：基建专项资金750万元借给交通局用于处理6.26事件；产权改制专户资金134.97万元借给耒阳市人民法院用于垫付煤炭行业劳动纠纷案执行案款。

3.挤占挪用农村低保资金180.56万元

2016年度我市从农村低保金专户中发放2016年90-99岁高龄老人生活补贴费用180.56万元。

4.国库资金出借金额41,960.574万元

2016年我市部分单位从财政国库借款41,960.574万元，大部分用于预缴财政收入，其中：借给预算单位30,568.67万元，非预算单位11,391.90万元。本年收回借款7,927.72万元。

5.存量资金过大，未发挥效益

截至2016年12月31日，财政局未及时将危房改造和转移支付特设专户资金20,009万元及时下拨到各级学校（其中：危房改造专项资金8,453万元、转移支付特设专户资金11,556万元），导致资金沉淀专户，未发挥使用效益。

（三）税费征缴发现的问题

1.未及时缴纳和未按规定标准缴纳城市基础设施配套费441.06万元

经抽查我市78个建设项目，发现存在超规划许可面积建设，截至2016年12月31日，78个建设项目未及时缴纳城市基础设施配套费425.87万元和未按规定标准缴纳城市基础设施配套费15.19万元。

2.挤占城市基础设施配套费65.18万元

审计抽查发现，财政在预算安排城市基础设施配套费中， 有65.18万元用于各单位公用经费及各项工作经费开支。

3.未代扣代缴个人所得税

审计调查发现：耒阳市正源、杜甫2所民办学校2015年至2016年均未代扣代缴个人所得税。通过比较，2015年至2016年耒阳市第一中学代扣代缴个人所得税101.16万元、耒阳市第二中学代扣代缴个人所得税177.19万元、耒阳市冠湘中学代扣代缴个人所得税105.95万元。耒阳市正源、杜甫 2所民办学校存在未代扣和代缴个人所得税行为。

（四）三家融资公司审计情况

我市目前有政府性融资公司6家， 2016年度财政预算执行审计中，我们审计了耒阳市经济开发建设投资集团有限公司（以下简称经济开发建设投）、交通水利建设投资有限公司（以下简称交通水利投）、大市循环经济产业园开发建设有限公司（以下简称大市循环经济产业园）2014年至2016年的融资情况，3家公司各项融资（贷款）总计466,810万元，其中：经济开发建设投212,910万元、交通水利投223,700万元、大市循环经济产业园30,200万元。审计发现的主要问题如下：

1.融资（贷款）资金未发挥使用效益或造成损失

①截至2016年12月31日，大市循环经济产业园银行存款余额为16,346.78万元，占融资总额的54.13%；交通水利投及其全资子公司银行存款余额为155,952.39万元，占融资总额的67.72%。融资资金大量沉淀账户，未发挥使用效益。

②交通水利投2016年6月以沿江中路棚户区改造项目融资6,400万元、以资家台井田地质灾害治理及生态修复建设融资6,500万元，截至2016年底，两笔资金均未使用，造成支付利息53.75万元。

2.融资平台公司造血功能不强，存在偿债风险隐患

经测算，2019年我市融资平台公司偿债将达到小高峰期，当年共需偿还债务本金208,228.55万元（不包含利息）。其中，经济开发建设投69,208万元；城投公司64,720.55万元；交通水利投30,300万元；国有资产投资经营有限公司24,000万元；大市循环经济产业园20,000万元。从目前来看，我市融资平台公司普遍存在基础薄弱，自身造血功能不足等问题，名为融资公司，实为政府融资平台，我市债务风险进一步加大。

七、审计建议

（一）严格执行《预算法》，进一步强化预算约束

从审计发现的预算收入不实、大量指标金额未能及时支付等问题来看，我市预算执行的约束力还不强。建议严格按照预算法的规定做实财政收入、加强财政资金管理。

（二）加大财政借款的清欠力度

截至2016年底，各单位从财政借款累计达163,194.85万元，为规避财政资金风险，建议进一步规范财政借款行为，加强财政借款的清理和追缴，对无法收回的借款，要按程序报批后，转列支出或核销，最大限度地压缩财政借款规模。

（三）加强融资资金管理，增强融资平台造血功能

随着我市融资规模不断增大，我市部分融资资金未按规定用途使用，资金使用效益也不明显，资金和项目管理亟待加强，建议我市出台《融资资金及项目管理办法》，同时进一步解放思想，做好融资公司市场化运作，增强融资平台自我发展，自我完善，自主创新和造血功能，防范我市金融债务系统性风险。

 

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